Расчет по страховым взносам — это отчетная форма в ИФНС, раскрывающая сведения о начислении страхового обеспечения трудящихся. Разберемся, какие изменения внесла глава 34 НК РФ в порядок уплаты страховых взносов и что представляет собой новая форма расчета.
В 2017 году вступила в силу новая 34 глава Налогового кодекса, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения на территории России. Страхователи сдают единую отчетность по страховым взносам по новой форме ФНС. Исключение — отчет 4-ФСС по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям, его следует отправить в Соцстрах.
Бланк РСВ-1 по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, теперь не используется. Но серьезных изменений в порядке отражения сведений в новой отчетной форме не произошло. Изменения коснулись того, что информация по страховым взносам, которая раньше относилась к разным фондам и предоставлялась разными отчетами (РСВ-1 и 4-ФСС), теперь сгруппирована в ЕРСВ 2020 г. Исключены только страховые взносы «на травматизм».
Форма для единого расчета по страховым взносам 2020 года
Форма расчета по страховым взносам 2020 утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, код по КНД — 1151111. Называется она «Расчет по страховым взносам» (РСВ, ЕРСВ).
РСВ содержит информацию о платежах на обязательное страхование:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т. ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению;
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Структура формы
Отчет по форме КНД 1151111 состоит из следующих информационных блоков.
1. Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).
2. Раздел 1.
Содержит базовые сведения для уплаты:
- суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца);
- суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.
Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:
- число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
- суммы необлагаемых выплат;
- база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
- рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.
Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.
Подраздел 1.3 содержит:
- ОПС по дополнительному тарифу (подраздел 1.3.1);
- ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков («вредность»), указанных в п. 3 ст. 428 НК (подраздел 1.3.2).
Подраздел 1.4 содержит сведения о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организации угольной промышленности.
Приложение 2 (раздел 1) содержит информацию о взносах ВНиМ:
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- суммы, превышающие предельную величину базы;
- база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
- прочая дополнительная информация.
Расчет по страховым взносам 2020, приложение 3 к разделу 1 содержит информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:
- по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
- по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
- число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
- социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
- справочно: начисленные и невыплаченные пособия.
Приложение 4 содержит информацию о расходах, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета к разделу 1.
Приложение 5 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий).
Приложение 6 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (организации (ИП) на УСН).
Приложение 7 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, за исключением государственных (муниципальных) учреждений на УСН).
Приложение 8 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП, применяющие патентную СН).
Приложение 9 — о сведениях для применения тарифа, указанного в пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2, пп. 2 ст. 426 НК) НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).
Приложение 10 — о сведениях, которые необходимы для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, в пользу обучающихся в профобразовательных и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде, включенном в специальный реестр).
3. Раздел 2 содержит данные об обязательствах глав крестьянских (фермерских) хозяйств:
- суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОПС;
- суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОМС.
Приложение 1 — прочие информативные и уточняющие сведения.
4. Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Как рассчитать количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам? Для этого учтите всех работников, которые числятся в вашей организации. Не забудьте включить специалистов, трудящихся по договорам ГПХ, а также декретниц и женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми. Данный показатель укажите в строках 010 подразделов 1.1-1.2 приложения 1 к разд. 1. Обратите внимание, что строка 020 может быть меньше, чем строка 010. Например, если в отчетном периоде в организации числились работники в декрете или в отпусках по уходу за детьми, по ним страховые взносы не начисляются.
Чтобы узнать больше, читайте . Он также изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551.
Единый расчет по страховым взносам 2020, форма
В какой срок нужно отчитаться в 2020 году
Для страхователей установлен единый срок предоставления отчетности о страховых взносах — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ст. 423 НК РФ. За 20187 год нужно отчитаться до 30.01.2019.
Формы расчетов теперь не зависят от способа предоставления информации, единые сроки представим в таблице.
У каждого периода отчетности существует свой код. Для организаций, которые проходят реорганизацию (ликвидацию), коды отличаются от общих. Внесите в расчет по страховым взносам 2020 код периода:
Сроки хранения РСВ
Ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика хранить бухгалтерскую и налоговую документацию в течение четырех лет. В то же время перечень, утвержденный Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558, устанавливает, что декларации и расчеты должны храниться не менее 5 лет, а если в организации отсутствуют лицевые счета или ведомости начислений заработной платы по сотрудникам, необходимо обеспечить сохранность отчетности в течение минимум 75 лет. Хранить отчетность можно не только на бумажном носителе, но и в электронном виде. Порядок хранения и ответственные лица должны быть определены в учетной политике.
Штрафы за РСВ-1 в 2020 году
За непредоставление отчетности или нарушение сроков предусмотрены административная ответственность и штрафные санкции. Так, например, если организация не сдала в срок РСВ, налоговики начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде.
Если расчет сдан вовремя, но в нем обнаружатся расхождения между суммами персонифицированного учета и общими суммами исчисленных страховых взносов, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день первой отправки РСВ (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями!
Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.
Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода
РСВ: коды места представления
В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):
Значение кода | Код |
---|---|
По месту жительства физлица, не являющегося ИП | 112 |
По месту жительства ИП | 120 |
По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет | 121 |
По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой | 122 |
По месту жительства члена (главы) КФХ | 124 |
По месту нахождения российской организации | 214 |
По месту учета правопреемника российской организации | 217 |
По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения | 222 |
По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ | 335 |
По месту учета международной организации в РФ | 350 |
Расчет по страховым взносам: коды тарифа
Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.
Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».
Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.
Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.
Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).
Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов
Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.
Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника - иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».
Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица
В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.
Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».
РСВ: иные коды, отражаемые в расчете
Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:
Вид кода | Место указания кода в расчете по страховым взносам | Комментарии |
---|---|---|
Код налогового органа | Титульный лист | Код своей ИФНС вы можете найти в нашем |
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2 | Титульный лист | Необходимо указать код, соответствующий вашему виду деятельности. Код берется из Классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) , утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст |
Код страны гражданства/ Гражданство (код страны) | стр.070 Приложения 9 к разделу 1 | Код страны вы найдете в ОКСМ, утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст |
стр.120 раздела 3 | ||
Код по ОКТМО | стр.010 раздела 1 | Отражается код муниципального образования/межселенной территории/населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого плательщик уплачивает страховые взносы. ОКТМО содержатся в Классификаторе, утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст |
стр.010 раздела 2 | ||
КБК | стр.020 раздела 1 | Нужно указать код бюджетной классификации, на который зачисляются: — взносы на ОПС |
стр.020 раздела 2 | ||
стр.040 раздела 1 | — взносы на ОМС | |
стр.040 раздела 2 | ||
стр.060 раздела 1 | — взносы на ОПС по дополнительным тарифам | |
стр.080 раздела 1 | — взносы на дополнительное социальное обеспечение | |
стр.100 раздела 1 | — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством (взносы на ВНиМ) | |
Признак основания начисления страховых взносов по дополнительным тарифам | стр.001 подраздела 1.3.1 | В данной строке указывается: — «1», если взносы в размере 9% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ , 400-ФЗ ); — «2», если взносы в размере 6% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ , ) |
Код основания | стр.001 подраздела 1.3.2 | Выбор кода зависит от основания исчисления взносов по доптарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ : — «1», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ , начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ , п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ); — «2», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ , начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ , пп. 2— 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ) |
Основание заполнения | стр.002 подраздела 1.3.2 | Отражается код, соответствующий основанию установления доптарифа: — «1» — на основании результатов спецоценки; — «2» — на основании результатов аттестации рабочих мест; — «3» — на основании результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест |
Код класса условий труда | стр.003 подраздела 1.3.2 | Нужно указать один из кодов, соответствующих условиям труда: — «1» — опасный, подкласс условий труда - 4; — «2» — вредный, подкласс условий труда - 3.4; — «3» — вредный, подкласс условий труда - 3.3; — «4» — вредный, подкласс условий труда - 3.2; — «5» — вредный, подкласс условий труда - 3.1; |
Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | стр.001 подраздела 1.4 | Отражается: — «1» при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов и гражданской авиации; — «2» — при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности |
Признак выплат | стр.001 Приложения 2 к разделу 1 | Нужно указать признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на ВНиМ: — «1» — при прямых выплатах территориальным органом ФСС застрахованному лицу; — «2» — зачетная система выплат территориальным органом ФСС плательщику взносов |
Признак | стр.090 Приложения 2 к разделу 1 | Укажите: — «1», если по стр.090 отражаются суммы взносов на ВНиМ, подлежащие уплате в бюджет; — «2», если по стр.090 отражаются суммы превышения произведенных расходов над исчисленными взносами на ВНиМ |
Код вида предпринимательской деятельности, установленный законодательством субъекта РФ, указанный в заявлении на получение патента | стр.030 Приложения 8 к разделу 1 | Данный код берется из заявления на выдачу патента |
Признак застрахованного лица | стр.160 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОПС: — «1» — да; — «2» — нет |
стр.170 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОМС: — «1» — да; — «2» — нет |
|
стр.180 раздела 3 | Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе обязательного социального страхования: — «1» — да; — «2» — нет |
Для всех интересующихся, сообщаем сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года для ООО и ИП, периоды уплаты налогов и взносов, точные даты и названия отчетов.
1 июля 2017 года это не только начало срока сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года, но и месяц лета, который традиционно считается наиболее удобным для отпуска.
Начало сезона отпусков, как правило, накладывает отпечаток на своевременность исполнения обязательств перед контролирующими органами. Кто-то оказывается в лидерах, но обязательно находятся и аутсайдеры, поэтому для уменьшения этой категории постараемся разобрать все временные этапы отчетного периода на примерах отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Не позднее 17 июля 2017 срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М в ПФР за июнь 2017 сведения о застрахованных лицах не зависимо от способа сдачи.
Наименование отчета — «Сведения о застрахованных лицах» форма СЗВ-М.
Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года в Фонд социального страхования
Не позднее 20 июля 2017 года срок сдачи отчетности по форме 4 ФСС за 2 квартал 2017 года на бумаге, а в форме электронного документа не позднее 25 июля 2017 года.
Название отчета - Форма 4 ФСС — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.
Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года в Инспекцию федеральной налоговой службы
Срок сдачи квартальной отчетности в ИФНС за 2 квартал 2017 зависит от вида налоговой декларации:
- Не позднее 25 июля налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, предусмотрена только сдача электронно НДС через ТКС ;
- Не позднее 28 июля налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
- Не позднее 29 мая, 28 июня, 28 июля налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
- Не позднее 20 июля налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД;
- Не позднее 20 июля единая упрощенная декларация;
- Не позднее 31 июля расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ;
- Не позднее 31 июля налоговая декларация по налогу на имущество организаций, в зависимости от условий, с рассчитанным налогом по кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимости.
Срок сдачи ежемесячной отчетности за июль 2017 года в Пенсионный фонд
Не позднее 15 августа 2017 срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М В ПФР за июль 2017 года «Сведения о застрахованных лицах» не зависимо от способа сдачи.
Не в срок сданная квартальная отчетность, в календарном исчислении это обычно с запозданием более 10 дней, приводит к наложению налоговой инспекцией запрета на проведение операций по вашему расчетному счету. Устранение причины блокировки расчетного счета в сжатые сроки процедура возможная, но время уже начинает «играть» против вашего бизнеса.
Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2017 года в ФСС И ФНС
Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2017 года по видам:
- Не позднее не позднее 15 мая, 15 июня, 17 июля страховые взносы в ФСС и ФНС;
- Не позднее 25 июля авансовый платеж по налогу УСН;
- Не позднее 25 июля налог ЕНВД;
- Не позднее 25 июля, 25 августа, 25 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал) налог НДС;
- Не позднее 28 июля налог на прибыль (отчетный период квартал);
- Не позднее 28 апреля, 29 мая, 28 июня налог на прибыль (отчетный период месяц);
- Оплата патента - если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- Не позднее 25 июля торговый сбор на территории г. Москвы;
- Не позднее 25 июля налог по ЕСХН.
В последнее время, особенное внимание со стороны налоговых инспекторов, уделяется вопросам касающимся расчету заработной платы , своевременности уплаты налогов с доходов сотрудников и сроков выплаты зарплаты. Отражаются эти данные в отчетной форме 6-НДФЛ, заполняется она не только юридическими лицами, но и индивидуальными предпринимателями, то есть всеми у кого есть наемные работники.
Какую отчетность сдает ООО (юридические лица) за 2 квартал 2017 года
На упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2 квартал 2017 года ООО необходимо сдать расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларация 6-НДФЛ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал 2017 года ООО необходимо сдать расчет по форме-4 ФСС, декларация НДС, декларация по прибыли, декларация 6-НДФЛ, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь.
Какую отчетность сдает ИП за 2 квартал 2017 года
На упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2 квартал 2017 года ИП необходимо сдать при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал 2017 года ИП необходимо сдать декларацию по НДС, при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.
На ЕНВД за 2 квартал 2017 года ИП нужно сдать декларацию по ЕНВД, при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме СЗВ-М за период апрель-май-июнь, декларацию 6-НДФЛ.
Если возникли трудности при составлении отчетности в этой бухгалтерской компании помогут преодолеть их без существенных временных и материальных затрат. Актуальные бланки форм, компетентный коллектив и желание помочь это существенные факторы для получения положительного результата.
Для информации:
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2016 , 3 квартал 2016 , 2 квартал 2016 .
Отказ в приеме налоговой декларации — отсутствие, неправильное указание ЭП
30.01.2020Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта. Вопрос: От: Ярослав Р. Сдаем налоговые декларации в свою налоговую инспекцию электронно через специализированного оператора уже не первый год. Все было хорошо, но недавно после отправки отчета пришло Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с причиной — […]
Какую отчетность сдает ЖСК, ТСЖ, ТСН за 4 квартал и по итогу 2019 года?
22.01.2020Какую отчетность сдает ЖСК, ТСЖ, ТСН за 4 квартал и весь 2019 год? Нет отчетов главных или второстепенных, есть отчетность ТСЖ (ТСН) или ЖСК неободимую сдать за 4 квартал и весь 2019 год в зависимости от системы налогообложения Ранее для постройки многоквартирного дома МКД и его дальнейшего обслуживания жильцы объединялись в жилищно-строительный кооператив ЖСК, затем […]
Налоговый период обозначается кодом 22 на титульном листе деклараций по НДС, ЕНВД и водному налогу. Какой это квартал – читайте в статье, здесь важные подробности, бесплатные справочники и полезные ссылки.
Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):
Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения. К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет. Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.
Налоговый период - это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.
В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.
Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:
водному платежу.
Ежегодно отчитываться приходится по:
- «прибыльному» платежу
- водному платежу
- «имущественному» платежу
- форме 6-НДФЛ
- водному платежу
- форме 3-НДФЛ
- налогу на прибыль
- имущественному платежу
- транспортному платежу
- земельному платежу
- форме 6-НДФЛ
- страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству
- Если регистрация состоялась за 10 дней до завершения квартал или более, первым отчетным промежутком времени для фирмы или предпринимателя, за который нужно рассчитать налог, уплатить его и отчитаться, считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же квартала.
- Если регистрация датирована за 9 дней до завершения квартала или менее, то первый отчетный промежуток времени для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего квартала после квартала, на который приходится день регистрации.
- 21 — первый квартал;
- 31 — 6 месяцев (полугодие);
- 33 — 9 месяцев;
- 34 — год;
- 50 — последний отчетный период в бухгалтерской отчетности и в налоговых отчетах при реорганизации (ликвидации) учреждения.
транспортному платежу;
Код налогового периода 22 в образцах заполнения отчетности
Ознакомившись с налоговым периодом кодом в декларации, не забудьте посмотреть следующие образцы отчетов:
Как сдать декларацию онлайн
На сегодняшний день большинство фирм и предпринимателей отчитываются по налогам в электронной форме – составляют отчет в виде файла и направляют его в инспекцию по ТКС. В таком случае факт принятия отчета инспекция подтверждает также по ТКС – сообщением о приеме. Однако, если в отчетность закрались ошибки или опечатки, которые входят в противоречие с контрольными соотношениями, утвержденными ФНС, то налогоплательщику откажут в приеме, то электронный отчет не примут. Поэтому удобнее проверять всю отчетность перед направлением в инспекцию по контрольным соотношениям. В этом поможет программа БухСофт.
Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:
Отправить отчет
Код налогового периода: таблица
Таблица. Кодировки периодов в отчетности
Налоговый период: код в декларации |
Расшифровка |
В каких отчетах применяется |
Первый квартал |
Декларации по: |
|
Второй квартал |
Отчетность по: |
|
Третий квартал |
||
Полугодие |
Декларация по «прибыльному» платежу Расчет по форме 6-НДФЛ Расчет по «имущественному» платежу |
|
Декларации по: Расчеты по: |
Налоговый период: код в декларации
Формально под налоговым периодом 22 понимается второй квартал календарного года, по завершении которого фирма или предприниматель по установленным правилам определяют:
облагаемую базу за 2 квартал;
сумму платежа за 2 квартал.
Код налогового периода 22 используется при заполнении отчетности за 2 квартал по НДС, ЕНВД и водному налогу. Эти налоги платят следующие фирмы и предприниматели:
НДС – при работе на общей системе налогообложения;
ЕНВД - если виды бизнеса подпадают под этот спецрежим в соответствии с общероссийским и региональным законодательством;
водный налог – если ведется использование водных объектов по лицензии.
Пример заполнения отчетности по ЕНВД с кодом налогового периода 22 смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:
При проставлении «квартальной» кодировки важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине квартала.
Кроме кодировки «22» применяется для налогового периода код в декларации также «21» и «23». Цифровая кодировка «23» обозначает 3 квартал в отчетности по НДС, ЕНВД и водному платежу.
Цифровая кодировка «21», обозначающая первый квартал, используется гораздо чаще.
Рассчитать и внести платеж за первый квартал, а также отчитаться по нему нужно не только плательщикам НДС, ЕНВД и водного налога, но и вносителям «прибыльного» и «имущественного» платежей, а также обязательных страховых взносов, которые администрирует ФНС. Кроме того, кодировка «21» используется при заполнении ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.
Налоговый период 31
Цифровой двузначный код налогового периода 31 в налоговой отчетности обозначает полугодие. Код налогового периода 31 проставляют при оформлении по итогам первого полугодия отчетности по налогу на прибыль, расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по налогу на имущество.
Налоговый период 34
Цифровой код налогового периода 34 в налоговой отчетности обозначает, что отчетность заполнена по итогам года. Код налогового периода 34 проставляют при заполнении по завершении года деклараций по форме 3-НДФЛ, по налогу на прибыль, по имущественному, транспортному и земельному налогам, по спецрежимам – ЕСХН, УСН, а также расчетов - по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.
При проставлении кода налогового периода 34 важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине календарного года. Если регистрация состоялась в период с 1-го января по 30-е ноября, то первым годовым периодом для фирмы или предпринимателя считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же года, то есть до 31-го декабря. Если же регистрация датирована в период с 1-го по 31-е декабря, то первый годовой период для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего календарного года.
Это временной отрезок финансово-хозяйственной и операционной деятельности учреждения, который отражается бухгалтером в учете и итоговых отчетах.
Единственным законодательно признанным интервалом является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно (п. 6 ст. 15 402-ФЗ), код такого отчетного периода — 34 в бухгалтерской отчетности. Иногда он имеет годовую продолжительность (365 дней), но начинается с другой даты, он называется финансовым.
Также выделяют промежуточный, который ограничивается месяцем или кварталом — для ежемесячных и ежеквартальных регистров соответственно.
Так как бухотчетность ежегодно подается в ИФНС однократно (в течение первых 3-х рабочих месяцев), то основным считается все-таки календарный год, берущий свое начало 1 января. Таким образом, отчетный период в бухгалтерской отчетности 2017г. начался 01.01.2017.
Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности 2019 года
Ежегодный отчет, который состоит из итогового баланса и форм-приложений к нему, подается бухгалтерами в территориальные налоговые инспекции до конца марта следующего года. Но бывают ситуации, когда организации предоставляют в ИНФС внутригодовые отчеты: ежемесячные и ежеквартальные.
В связи с большим количеством финансовых документов, обрабатываемых специалистами, во избежание путаницы ввели специальную кодировку периодичности. Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности 2016г. были изменены приложением 3 (в ред. от 20.12.2016) к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, и для определения временного интервала, за который нужно отчитаться, в 2017-2018 гг. применяются следующие обозначения:
Сдача промежуточной бухотчетности
Согласно п. 5 ст. 13 402-ФЗ, промежуточной считается бухотчетность, которая составляется за интервал менее одного календарного года. Это могут быть месячные или квартальные регистры.
Промежуточные отчеты сдаются лишь тогда, когда организация обязана ее подавать в соответствии с действующим законодательством РФ, подзаконными нормативными актами и положениями, а также учредительными документами или решениями руководителей и собственников (п. 4 ст. 13 402-ФЗ). В таких случаях даты ОП необходимо закрепить в учетной политике учреждения.
Сроки сдачи промежуточных форм действующим законодательством не установлен. Сроки и временные интервалы, за которые нужно отчитаться, определяют внутренние и внешние пользователи бухотчетности.